“王会计，这个月怎么又缴了这么多增值税？” 月底，张总的商贸公司财务室里，他拿着利润表皱紧了眉头。张总做农产品批发 5 年，公司规模不大，每月营收稳定在 200 万左右，但增值税税负总比同行高 2 个点，一年下来多缴的税够招两个员工了。
王会计翻出凭证摊在桌上：“张总，您看，咱们这个月进项抵扣太少了。上周去山东收苹果，农户没开发票；您和销售去河南考察，高铁票扔了一半；还有物流的货车运费，对方开的普通发票也没留…… 这些其实都能抵进项税，攒起来可不是小数目！”
张总愣了 —— 原来自己一直把 “能省钱的发票” 当废纸扔？其实像张总这样的中小企业主不在少数，很多人只知道增值税专用发票能抵扣，却忽略了 6 种常见发票的抵扣功能。今天就从张总的问题出发，把这 6 种 “隐形抵扣凭证” 讲透，帮大家少缴冤枉税。
一、农产品收购 / 销售发票：农业企业的 “抵扣利器”
张总收购苹果时遇到的 “农户没发票” 问题，正好对应第一种可抵扣发票 —— 农产品收购发票和销售发票。这类发票是农业生产、批发零售企业的 “专属福利”，很多老板因为不懂开具流程，白白放弃了抵扣。
1. 适用场景
只要是向 “农业生产者”（比如农户、家庭农场）收购其自产的农产品，或者从农业合作社、小规模纳税人手里购买免税农产品，都能用到这类发票。像张总的公司收苹果、超市买蔬菜、酒厂购粮食，都符合条件。
2. 抵扣关键要点
收购发票：由收购方（比如张总的公司）自行开具，需在发票上注明农户姓名、身份证号、收购农产品名称、数量、金额，还要留存农户的自产证明（比如村委会开具的种植证明）。销售发票：由销售方开具，比如农业合作社给张总开的 “农产品销售发票”，或者小规模纳税人开的增值税普通发票（注意：必须是 “免税” 发票，税率栏写 “免税” 才有效）。抵扣计算：按发票上的 “买价”×9% 抵扣进项税（如果收购的农产品用于生产 13% 税率的产品，比如用大豆榨油，可加计抵扣 1%，即按 10% 算）。
3. 张总的案例
他上个月从农户手里收了 10 万元苹果，没开收购发票，就没法抵扣。要是开了发票，能抵扣 10 万 ×9%=9000 元，直接少缴 9000 元增值税。现在王会计已经帮他申领了农产品收购发票，下次收购就能正常抵扣了。
二、铁路车票：出差必留的 “小纸片”
张总和销售去河南考察，高铁票扔了一半，这又是一笔损失。铁路车票（包括高铁票、动车票、普通火车票）是企业员工国内出差时最常见的抵扣凭证，只要注意 “身份信息” 就能抵。
1. 适用场景
企业员工因 “生产经营需要” 出差，乘坐国内铁路列车取得的车票，比如张总去谈业务的高铁票、员工去外地参加培训的动车票，都能抵扣；但员工私人旅游的车票、国际列车的车票，不能抵扣。
2. 抵扣关键要点
凭证要求：车票上必须注明 “旅客身份信息”（即乘车人的姓名和身份证号），没有身份信息的 “无座票”“站台票” 不能抵。抵扣计算：进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%（注意：车票上的 “服务费” 不算，只算票价和燃油附加费；如果车票上只有总价，直接用总价算）。留存要求：不用认证，直接在申报时填到 “其他扣税凭证” 里，但要留存车票原件备查，最好和出差申请单、报销单放在一起。
3. 张总的案例
他去河南的高铁票是 445 元（无燃油附加费），按公式算：445÷（1+9%）×9%≈36.74 元。要是他和 3 个销售的车票都留着，4 张票就能抵扣近 147元。一年下来，公司员工出差的铁路车票少说能抵几千元，积少成多很可观。
三、航空运输电子客票行程单：坐飞机别丢 “行程单”
除了铁路，坐飞机出差的企业也有抵扣福利 —— 航空运输电子客票行程单，也就是大家坐飞机时拿到的 “机票凭证”，不是登机牌，而是那张印有 “行程单” 字样的纸（或电子行程单）。
1. 适用场景
和铁路车票一样，仅限企业员工国内出差的航空运输服务，国际航班、私人出行的行程单不能抵扣；另外，航空公司开具的 “服务费发票”（比如选座费、行李超重费）也不能抵，只有行程单能抵。
2. 抵扣关键要点
凭证要求：行程单上必须有旅客姓名、身份证号、航班信息（出发地、目的地、日期），还要有 “票价”“民航发展基金”“燃油附加费” 这三项金额（注意：民航发展基金不算在抵扣基数里）。抵扣计算：进项税额 =（票价 + 燃油附加费）÷（1+9%）×9%（比如行程单上票价 1500 元、燃油附加费 100 元、民航发展基金 50 元，抵扣基数是 1500+100=1600 元，能抵 1600÷1.09×0.09≈132.11 元）。特殊情况：如果员工用公务卡买机票，拿到的是电子行程单，只要信息完整，也能正常抵扣，不用额外要发票。
3. 提醒
很多老板坐飞机后只拿登机牌，忘了打印行程单，其实可以在起飞后 7 天内，在航空公司官网或 APP 上补打，别错过抵扣时间。
四、公路、水路等客票：短途出差的 “抵扣凭证”
除了火车、飞机，员工坐长途汽车、轮船出差，拿到的公路、水路客票也能抵扣，这类凭证在短途出差中很常见，比如张总的员工去周边城市送货，坐长途汽车的车票就符合条件。
1. 适用场景
企业员工国内出差乘坐的 “公路旅客运输”（比如长途汽车票、大巴票）和 “水路旅客运输”（比如轮船票、 ferry 票），都能抵扣；但公交车票、地铁票因为没有身份信息，不能抵扣。
2. 抵扣关键要点
凭证要求：车票上必须注明 “旅客身份信息”（和铁路车票一样），如果是手写的车票，只有姓名没有身份证号，也不能抵。抵扣计算：和铁路、航空不同，公路水路客票按 3% 的征收率计算，公式是：进项税额 = 票面金额 ÷（1+3%）×3%（比如一张长途汽车票 103 元，能抵 103÷1.03×0.03=3 元）。注意：有些地方的长途汽车票是 “定额发票”，没有身份信息，这种不能抵扣；只有印有身份信息的 “机打客票” 才能抵。
五、运输服务增值税电子普通发票：物流抵扣 “新选择”
张总的公司经常发货车送苹果，之前对方给的是普通发票，不能抵扣；现在很多物流公司会开 “运输服务增值税电子普通发票”，这种发票能直接按税额抵扣，比传统发票更方便。
1. 适用场景
企业委托物流公司运输货物（比如张总发苹果的货车运输、电商公司发快递的运输服务），只要物流公司开具的电子普通发票上，“货物或应税劳务、服务名称” 栏写的是 “运输服务”，就能抵扣；如果写的是 “物流辅助服务”（比如仓储、装卸），就不能抵。
2. 抵扣关键要点
凭证要求：必须是 “增值税电子普通发票”，不是纸质普通发票；发票上要注明 “购买方名称”“纳税人识别号”（即企业的名称和税号），没有税号的不能抵。抵扣计算：直接按发票上的 “税额” 抵扣，不用额外计算。比如发票上金额是 1000 元，税额是 90 元，就能抵 90 元；如果是小规模纳税人开的电子票，税额是 30 元，就抵 30 元。优势：电子发票可以直接下载保存，不用怕丢失，申报时也不用认证，直接填到 “电子普通发票” 抵扣栏里，很适合经常发物流的企业。
六、通行费发票：开车出差的 “隐藏抵扣”
张总的货车送苹果时，走高速、过大桥会产生通行费，这些通行费发票也能抵扣，分为 “纸质发票” 和 “电子普通发票” 两种，不过要注意时间节点和适用范围。
1. 适用场景
企业的车辆（包括公司自有车辆、租赁的车辆）因生产经营产生的通行费，比如货车走高速的费用、小车过大桥的费用，都能抵扣；但员工私人车辆的通行费，不能抵。
2. 抵扣关键要点
电子普通发票：2018 年 1 月 1 日起，高速通行费开始用电子发票，现在大部分地区都普及了。这种发票和运输服务电子票一样，按 “税额” 抵扣，发票上要注明 “通行费”“购买方税号”，没有税号的不能抵。纸质发票：只有两种纸质通行费能抵：一是 2018 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日期间的 “高速公路通行费纸质发票”（现在已很少见），二是 “桥、闸通行费纸质发票”（比如过长江大桥的发票，目前仍能抵扣）。抵扣计算：电子发票按税额抵；纸质桥闸发票按 5% 算，公式是：进项税额 = 票面金额 ÷（1+5%）×5%（比如一张桥闸发票 105 元，能抵 105÷1.05×0.05=5 元）。3. 提醒
现在高速通行费基本都是电子发票，建议企业给车辆办理 ETC，这样能自动获取电子发票，避免丢失纸质票没法抵扣。
结尾：张总的税负降了，你也能做到
半个月后，张总拿着新整理的发票找王会计：“你看，这是收苹果的收购发票、员工出差的高铁票、物流的电子运输票，还有货车的通行费电子票，这次能抵多少？”
王会计算了算：“收购发票抵了 9000，车票抵了 800 多，运输票抵了 1200，通行费抵了 300，总共能抵 11300 元，这个月增值税能少缴一万多！” 张总笑着说：“早知道这些发票能抵，之前也不用白缴那么多税了。”
其实，很多企业的税负高，不是因为利润高，而是因为忽略了这些 “隐形抵扣凭证”。无论是农产品收购、员工出差，还是物流运输、车辆通行，只要把该留的发票留好，该抵扣的抵扣上，就能少缴冤枉税，让企业的利润多一点。
如果你也不确定自己公司有哪些发票能抵扣，不妨对照这 6 种发票，整理一下近期的凭证，说不定能发现不少 “省钱机会”。如果有疑问，也可以在评论区留言，咱们一起聊聊财税那些事～
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